德勤中国因未遵守审计要求被SEC罚款2000万美元

美国证券交易委员会（SEC）指控德勤中国（德勤全球会计师事务所网络的中国子公司）在对美国发行机构的成分审计和对在美国交易所上市的外国公司的审计中未能遵守美国的基本审计要求。为此，德勤中国同意通过支付2000万美元的罚款，并同意采取广泛的补救措施来和解上述指控。

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SEC发现，在多年进行的大量审计过程中，德勤中国人员要求客户选择自己的样本进行测试，并准备审计文件，旨在证明德勤中国已经获得并评估了某些客户会计分录的支持证据。这造成了德勤中国对客户的财务报表和内部控制进行必要测试的假象，而审计档案中没有证据表明德勤中国实际上已经这样做了。

SEC主席Gary Gensler表示：“我们发现，德勤中国在美国发行机构的中国业务以及在美国交易所上市的中国公司的众多组成审计中，都严重违背了专业的审计要求。基本的审计要求对于资本市场中建立信任是至关重要的。无论什么发行机构，都为能进入美国这个世界上最大、最深、最具流动性的市场而感到骄傲。因此，美国市场的投资者理应受到保护，相信公司的财务数据，无论发行机构是否来自外国还是美国国内。”

SEC的指控认为，上述不当行为涉及到初高级审计小组的成员，因此反映出审计伙伴缺乏监督。SEC还发现，德勤中国未能遵守诸多PCAOB的审计标准，包括对审计证据、抽样、文件、财务报告内部控制、审计监督以及质量控制的适当程度的专业关注。

来源：SEC